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Flat-rate deduction for professional expenses on CSG and CRDS cut from 3% to 1.75%

The 2012 Social Security Financing Act reduced from 3% to 1.75% the flat-rate deduction for professional expenses applied to the base of the CSG and CRDS on wages. The deduction no longer applies to profit-sharing and the other items listed in Article L. 136-2 II of the Social Security Code.

Measure originators

InitiatorGVT
Xavier Bertrand
Gouvernement
InitiatorGVT
Valérie Pécresse
Gouvernement
Impact on public finances
Brings in 735 m €/yr2012 estimate · Social security
Source of the estimate: Sénat, rapport n° 74 (2011-2012) sur le PLFSS 2012, tome VII, commentaire de l'article 12 (Indirect official figure)

A positive amount is revenue or savings for public finances; a negative amount is a cost or lost revenue.

Effective date
1 January 2012

Measure impact

For all employees, the share of wages subject to CSG and CRDS rose from 97% to 98.25%. The Senate report estimated the effect at about one euro per month for an employee on the minimum wage.

Official references

Law number: Loi n° 2011-1906 du 21 décembre 2011 (LFSS 2012), art. 17
Official Journal: JORF n° 0296 du 22 décembre 2011 (texte n° 1)
View on LĂ©gifrance

Sources

Loi n° 2011-1906 du 21 décembre 2011 de financement de la sécurité sociale pour 2012Official
22 December 2011
Sénat, rapport n° 74 (2011-2012) sur le PLFSS 2012, tome VII (examen des articles)Parliamentary
2 November 2011

Procedure timeline

Follow the progress of this fiscal measure through the different stages of the parliamentary procedure.

100%
6 / 6 steps
Completed
1 January 2012

Administrative implementation

Application

Entrée en vigueur de la mesure et mise en œuvre par l'administration

Application aux rémunérations de 2012 (date d'application générale de la loi ; date non écrite dans l'article).
Source
Completed
21 December 2011

President of the Republic signature

Promulgation

Publication au Journal officiel

Promulgation de la loi n° 2011-1906, publiée au Journal officiel n° 0296 du 22 décembre 2011.
Source
Completed
15 December 2011

Possible referral to Constitutional Council

Constitutional review

Décision de conformité / censure partielle

Décision du Conseil constitutionnel n° 2011-642 DC du 15 décembre 2011.
Source
Completed
29 November 2011

National Assembly has the final say

Parliamentary process

Si Ă©chec CMP

Vote result
Adopted
Adoption en lecture définitive par l'Assemblée nationale (TA n° 777), après l'échec de la commission mixte paritaire et le rejet du texte par le Sénat en nouvelle lecture.
Source
Completed
14 November 2011

Debate and vote

Parliamentary process
Vote result
Adopted
Adoption du texte modifié par le Sénat en première lecture (TA n° 12, 2011-2012).
Source
Completed
2 November 2011

Debate and vote

Parliamentary process

Débat et vote en séance publique à l'Assemblée nationale, ou engagement de la responsabilité du Gouvernement (article 49.3)

Vote result
Adopted
Adoption du projet de loi de financement de la sécurité sociale pour 2012 en première lecture par l'Assemblée nationale (TA n° 752).
Source