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Tax increaseIn effectEmployment and contributionsNational

Annual calculation of the general employer contribution reduction ('Fillon reduction')

Article 12 of the 2011 Social Security Financing Act amends Article L. 241-13 of the Social Security Code. The general reduction in employer contributions on low wages, previously calculated each month, is now calculated over the calendar year: the coefficient depends on the ratio between the annual minimum wage and annual gross pay, with a maximum value of 0.26 at the minimum wage falling to zero at 1.6 times the minimum wage. Occupational accident and disease contributions are excluded from the reduction. The calculation and annual adjustment rules are set by Decree No. 2010-1779 of 31 December 2010.

Measure originators

InitiatorGVT
Roselyne Bachelot-Narquin
Gouvernement
InitiatorGVT
François Baroin
Gouvernement
Impact on public finances
Brings in 2 bn €/yr2011 estimate · Social security
Source of the estimate: Sénat, rapport n° 88 (2010-2011), tome I, équilibres financiers généraux (Indirect official figure)

A positive amount is revenue or savings for public finances; a negative amount is a cost or lost revenue.

Effective date
1 January 2011

Measure impact

Employers whose staff receive bonuses or variable pay during the year get a smaller reduction, as pay is assessed over the year rather than month by month. The Government estimated the measure's yield at €2 billion.

Official references

Law number: Loi n° 2010-1594 du 20 décembre 2010 (LFSS 2011), art. 12 ; décret n° 2010-1779
Official Journal: JORF n° 0295 du 21 décembre 2010
View on LĂ©gifrance

Sources

Loi n° 2010-1594 du 20 décembre 2010 de financement de la sécurité sociale pour 2011Official
21 December 2010
Décret n° 2010-1779 du 31 décembre 2010 relatif aux modalités de calcul de la réduction générale de cotisations patronales de sécurité socialeOfficial
1 January 2011
Sénat, rapport n° 88 (2010-2011), tome I, équilibres financiers générauxParliamentary
3 November 2010

Procedure timeline

Follow the progress of this fiscal measure through the different stages of the parliamentary procedure.

100%
8 / 8 steps
Completed
1 January 2011

Publication in Official Journal

Publication
Publication du décret n° 2010-1779 du 31 décembre 2010 précisant les modalités de calcul annuel et de régularisation de la réduction.
Source
Completed
1 January 2011

Administrative implementation

Application

Entrée en vigueur de la mesure et mise en œuvre par l'administration

Calcul annuel de la réduction générale applicable aux rémunérations versées à compter du 1er janvier 2011.
Source
Completed
20 December 2010

President of the Republic signature

Promulgation

Publication au Journal officiel

Promulgation de la loi n° 2010-1594 de financement de la sécurité sociale pour 2011, publiée au Journal officiel du 21 décembre 2010.
Source
Completed
16 December 2010

Possible referral to Constitutional Council

Constitutional review

Décision de conformité / censure partielle

Décision du Conseil constitutionnel n° 2010-620 DC du 16 décembre 2010.
Source
Completed
25 November 2010

Joint committee

Parliamentary process

DĂ©saccord Ă©ventuel

Vote result
Adopted
Adoption du texte de la commission mixte paritaire par l'Assemblée nationale le 24 novembre 2010 (TA n° 561) et par le Sénat le 25 novembre 2010 (TA n° 25, 2010-2011).
Source
Completed
16 November 2010

Debate and vote

Parliamentary process
Vote result
Adopted
Adoption en première lecture par le Sénat (TA n° 22, 2010-2011).
Source
Completed
2 November 2010

Debate and vote

Parliamentary process

Débat et vote en séance publique à l'Assemblée nationale, ou engagement de la responsabilité du Gouvernement (article 49.3)

Vote result
Adopted
Adoption en première lecture par l'Assemblée nationale (TA n° 553).
Source
Completed
29 September 2010

Council of Ministers

Internal validation

Validation interne

Présentation du projet de loi de financement de la sécurité sociale pour 2011 en Conseil des ministres et dépôt à l'Assemblée nationale (projet n° 2854).
Source