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Tax decreaseIn effectEmployment and contributionsNational

Responsibility Pact: 1.8-point cut in the employer family allowance contribution up to 1.6 times the minimum wage

Article 2 of the 2014 amending Social Security Financing Act creates Article L. 241-6-1 of the Social Security Code: the employer family allowance contribution rate is cut by 1.8 points for employees paid up to 1.6 times the minimum wage (SMIC), in firms covered by the general reduction. Decree No. 2014-1531 of 17 December 2014 sets the standard rate at 5.25%, giving a reduced rate of 3.45%. It applies to pay from 1 January 2015, including the agricultural scheme.

Measure originators

InitiatorGVT
Michel Sapin
Gouvernement
InitiatorGVT
Marisol Touraine
Gouvernement
Impact on public finances
Costs 3 bn €/yr2015 estimate · Social security
Source of the estimate: Étude d'impact du PLFRSS 2014 (AN n° 2044), article 2, IV.1 (Official figure)

A positive amount is revenue or savings for public finances; a negative amount is a cost or lost revenue.

Effective date
1 January 2015

Measure impact

According to the impact assessment, the 1.8-point cut up to 1.6 times the minimum wage costs social security €3bn in 2015, before State compensation. The ceiling was later raised to 3.5 times the minimum wage on 1 April 2016.

Official references

Law number: Loi n° 2014-892 du 8 août 2014 (LFRSS 2014), art. 2 ; décret n° 2014-1531
Official Journal: JORF du 9 août 2014
View on LĂ©gifrance

Sources

Loi n° 2014-892 du 8 août 2014 de financement rectificative de la sécurité sociale pour 2014Official
9 August 2014
Étude d'impact du projet de loi de financement rectificative de la sécurité sociale pour 2014 (AN n° 2044)Official
18 June 2014
Décret n° 2014-1531 du 17 décembre 2014 relatif au taux des cotisations d'allocations familialesOfficial
19 December 2014

Procedure timeline

Follow the progress of this fiscal measure through the different stages of the parliamentary procedure.

100%
4 / 4 steps
Completed
1 January 2015

Administrative implementation

Application

Entrée en vigueur de la mesure et mise en œuvre par l'administration

Application aux rémunérations versées à compter du 1er janvier 2015 ; taux de droit commun de 5,25 % fixé par le décret n° 2014-1531 du 17 décembre 2014.
Source
Completed
8 August 2014

President of the Republic signature

Promulgation

Publication au Journal officiel

Promulgation de la loi n° 2014-892 de financement rectificative de la sécurité sociale pour 2014, publiée au Journal officiel du 9 août 2014.
Source
Completed
6 August 2014

Possible referral to Constitutional Council

Constitutional review

Décision de conformité / censure partielle

Décision du Conseil constitutionnel n° 2014-698 DC du 6 août 2014 : censure de la réduction dégressive des cotisations salariales (article 1er), validation des allègements de cotisations patronales.
Source
Completed
18 June 2014

Council of Ministers

Internal validation

Validation interne

Actors
Michel Sapin, Marisol Touraine
Présentation du projet de loi de financement rectificative de la sécurité sociale pour 2014 (mise en œuvre du pacte de responsabilité et de solidarité) et dépôt à l'Assemblée nationale (projet n° 2044).
Source