Tax increaseIn effectSocial security and healthcareNational

Company social solidarity contribution (C3S) extended to mutual insurers and provident institutions

Article 8 of the 2005 Social Security Financing Act rewrites Article L. 651-1(9°) of the Social Security Code. Credit institutions and insurance companies remain directly liable for the company social solidarity contribution (C3S), which had until then depended on the financial institutions contribution abolished in 2005, and mutual insurers and provident institutions are brought within its scope. For these bodies, the base is premiums and acceptances net of cessions, excluding 'solidarity' supplementary health contracts, contracts exempt from insurance tax (Article 995(15°) and (16°) of the General Tax Code) and management fees for compulsory schemes. According to the explanatory memorandum, the exemption based on legal form did not comply with EU state aid law. It applies to the contribution due from 1 January 2005.

Measure originators

InitiatorGVT

Philippe Douste-Blazy

Gouvernement

🇪🇺

European origin

Directive/Regulation

Traité instituant la Communauté européenne, article 87 (aides d'État)

Context

Selon l'exposé des motifs, l'exonération des mutuelles et institutions de prévoyance en fonction de leur forme juridique constituait une aide d'État au sens de l'article 87 du traité CE

Transposition date

1 January 2005

Impact on public finances

No official estimate found for this measure.

Effective date

1 January 2005

Measure impact

Mutual insurers and provident institutions: liable for the C3S on their premiums from 2005, with an exemption for solidarity contracts and certain exempt contracts. No official cost estimate was found.

Official references

Law number: Loi n° 2004-1370 du 20 décembre 2004 (LFSS 2005), art. 8

Official Journal: JORF n° 296 du 21 décembre 2004

View on Légifrance

Sources

Loi n° 2004-1370 du 20 décembre 2004 de financement de la sécurité sociale pour 2005Official

21 December 2004

Sénat, dossier législatif (Loi n° 2004-1370 du 20 décembre 2004 (LFSS 2005))Parliamentary

20 December 2004

Procedure timeline

Follow the progress of this fiscal measure through the different stages of the parliamentary procedure.

100%

8 / 8 steps

Completed

1 January 2005

Administrative implementation

Application

Entrée en vigueur de la mesure et mise en œuvre par l'administration

Entrée en vigueur pour la contribution due à compter du 1er janvier 2005 (V de l'article 8).

Source

Completed

20 December 2004

President of the Republic signature

Promulgation

Publication au Journal officiel

Promulgation de la loi n° 2004-1370 du 20 décembre 2004 de financement de la sécurité sociale pour 2005, publiée au JORF n° 296 du 21 décembre 2004.

Source

Completed

16 December 2004

Possible referral to Constitutional Council

Constitutional review

Décision de conformité / censure partielle

Décision du Conseil constitutionnel n° 2004-508 DC du 16 décembre 2004 (partiellement conforme).

Source

Completed

2 December 2004

National Assembly has the final say

Parliamentary process

Si échec CMP

Vote result

Adopted

Adoption des conclusions de la CMP par l'Assemblée nationale et adoption définitive par le Sénat.

Source

Completed

24 November 2004

Joint committee

Parliamentary process

Désaccord éventuel

Commission mixte paritaire (rapports AN n° 1954 et Sénat n° 71).

Source

Completed

18 November 2004

Debate and vote

Parliamentary process

Vote result

Adopted

Adoption en première lecture par le Sénat (texte n° 29, 2004-2005).

Source

Completed

2 November 2004

Debate and vote

Parliamentary process

Débat et vote en séance publique à l'Assemblée nationale, ou engagement de la responsabilité du Gouvernement (article 49.3)

Vote result

Adopted

Adoption en première lecture par l'Assemblée nationale (texte n° 341).

Source

Completed

5 October 2004

Transmission to National Assembly

Parliamentary process

Actors

Philippe Douste-Blazy

Dépôt du projet de loi de financement de la sécurité sociale pour 2005 (n° 1830) à l'Assemblée nationale par Philippe Douste-Blazy, ministre de la Santé et de la Protection sociale.

Source