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ExemptionEndedIncome taxNational

Income tax exemption for overtime and additional hours (TEPA Act)

Article 1 of the TEPA Act creates Article 81 quater of the General Tax Code: pay for overtime and additional hours worked from 1 October 2007 is exempt from income tax, within the statutory or agreed premium (25% or 50%). The exemption covers private-sector employees, and public employees under Decree No. 2007-1430 of 4 October 2007. Exempt amounts remain included in the reference tax income.

Measure originators

InitiatorGVT
Christine Lagarde
Gouvernement
InitiatorGVT
Éric Woerth
Gouvernement
Impact on public finances

No official estimate found for this measure.

Effective date
1 October 2007

Measure impact

Employees working overtime pay no income tax on the pay for those hours.

Official references

Law number: Loi n° 2007-1223 du 21 août 2007 (TEPA), art. 1er
Official Journal: JORF du 22 août 2007
View on LĂ©gifrance

Sources

Loi n° 2007-1223 du 21 août 2007 en faveur du travail, de l'emploi et du pouvoir d'achatOfficial
22 August 2007
Loi n° 2007-1223, article publié au JORFOfficial
22 August 2007
Assemblée nationale, dossier législatif du projet de loi TEPAParliamentary
1 August 2007
Décret n° 2007-1380 du 24 septembre 2007 portant application de l'article 1er de la loi TEPAOfficial
25 September 2007
Assemblée nationale, rapport n° 62 (2007) de la commission des financesParliamentary
5 July 2007
Décret n° 2007-1430 du 4 octobre 2007 (application aux agents publics)Official
5 October 2007

Procedure timeline

Follow the progress of this fiscal measure through the different stages of the parliamentary procedure.

100%
7 / 7 steps
Completed
1 October 2007

Administrative implementation

Application

Entrée en vigueur de la mesure et mise en œuvre par l'administration

Application aux rémunérations des heures effectuées à compter du 1er octobre 2007 (art. 1er, XIII).
Source
Completed
25 September 2007

Administrative implementation

Application

Entrée en vigueur de la mesure et mise en œuvre par l'administration

Publication du décret n° 2007-1380 du 24 septembre 2007 fixant les modalités d'application de l'article 1er.
Source
Completed
21 August 2007

President of the Republic signature

Promulgation

Publication au Journal officiel

Promulgation de la loi n° 2007-1223 du 21 août 2007, publiée au Journal officiel du 22 août 2007.
Source
Completed
16 August 2007

Possible referral to Constitutional Council

Constitutional review

Décision de conformité / censure partielle

Décision du Conseil constitutionnel n° 2007-555 DC du 16 août 2007.
Source
Completed
1 August 2007

National Assembly has the final say

Parliamentary process

Si Ă©chec CMP

Vote result
Adopted
Adoption du texte de la commission mixte paritaire par l'Assemblée nationale (TA n° 22) puis par le Sénat le même jour.
Source
Completed
16 July 2007

Debate and vote

Parliamentary process

Débat et vote en séance publique à l'Assemblée nationale, ou engagement de la responsabilité du Gouvernement (article 49.3)

Vote result
Adopted
Adoption en première lecture par l'Assemblée nationale (TA n° 2).
Source
Completed
27 June 2007

Transmission to National Assembly

Parliamentary process
Actors
Christine Lagarde
Dépôt à l'Assemblée nationale du projet de loi en faveur du travail, de l'emploi et du pouvoir d'achat (n° 4), urgence déclarée.
Source