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ExemptionIn effectCapital taxationNational

Inheritance tax exemption for surviving spouses and civil partners (PACS)

Article 8 of the TEPA Act creates Article 796-0 bis of the General Tax Code: the surviving spouse and the partner bound to the deceased by a civil solidarity pact (PACS) are exempt from inheritance tax. The same article sets at €76,000 the allowance on gifts between spouses (Article 790 E) and creates an identical allowance for gifts between PACS partners (Article 790 F), withdrawn if the pact ends in the year it was concluded or the following year for a reason other than marriage or death. These provisions apply to estates opened and gifts made from the publication of the Act on 22 August 2007.

Measure originators

InitiatorGVT
Christine Lagarde
Gouvernement
InitiatorGVT
Éric Woerth
Gouvernement
Impact on public finances
Costs 370 m €/yr2008 estimate · State
Source of the estimate: Sénat, rapport n° 404 (2006-2007) de M. Philippe Marini sur le projet de loi en faveur du travail, de l'emploi et du pouvoir d'achat (Indirect official figure)

A positive amount is revenue or savings for public finances; a negative amount is a cost or lost revenue.

Effective date
22 August 2007

Measure impact

Surviving spouses and PACS partners no longer pay any inheritance tax; PACS partners receive the same allowance as spouses on gifts. According to the Senate report, the inheritance exemption would cost about €30 million in 2007 and €370 million in 2008.

Official references

Law number: Loi n° 2007-1223 du 21 août 2007 (TEPA), art. 8
Official Journal: JORF n° 193 du 22 août 2007
View on Légifrance

Sources

Loi n° 2007-1223 du 21 août 2007 en faveur du travail, de l'emploi et du pouvoir d'achat (TEPA)Official
22 August 2007
Loi n° 2007-1223 du 21 août 2007 (TEPA), art. 8 (JORF)Official
22 August 2007
Sénat, rapport n° 404 (2006-2007) de M. Philippe Marini sur le projet de loi en faveur du travail, de l'emploi et du pouvoir d'achatParliamentary
19 July 2007

Procedure timeline

Follow the progress of this fiscal measure through the different stages of the parliamentary procedure.

100%
8 / 8 steps
Completed
22 August 2007

Administrative implementation

Application

Entrée en vigueur de la mesure et mise en œuvre par l'administration

Application aux successions ouvertes et aux donations consenties à compter de la publication de la loi au JO du 22 août 2007 (art. 8, XXII).
Source
Completed
21 August 2007

President of the Republic signature

Promulgation

Publication au Journal officiel

Promulgation de la loi n° 2007-1223, publiée au JORF n° 193 du 22 août 2007.
Source
Completed
16 August 2007

Possible referral to Constitutional Council

Constitutional review

Décision de conformité / censure partielle

Décision du Conseil constitutionnel n° 2007-555 DC du 16 août 2007 (conformité partielle).
Source
Completed
1 August 2007

National Assembly has the final say

Parliamentary process

Si échec CMP

Vote result
Adopted
Adoption définitive des conclusions de la CMP par l'Assemblée nationale (texte n° 22) puis par le Sénat (texte n° 131).
Source
Completed
31 July 2007

Joint committee

Parliamentary process

Désaccord éventuel

Commission mixte paritaire (rapport n° 425, 2006-2007, de Philippe Marini et Gilles Carrez).
Source
Completed
27 July 2007

Debate and vote

Parliamentary process
Vote result
Adopted
Adoption en première lecture par le Sénat (texte n° 115, 2006-2007).
Source
Completed
16 July 2007

Debate and vote

Parliamentary process

Débat et vote en séance publique à l'Assemblée nationale, ou engagement de la responsabilité du Gouvernement (article 49.3)

Vote result
Adopted
Adoption en première lecture par l'Assemblée nationale (texte n° 2).
Source
Completed
27 June 2007

Transmission to National Assembly

Parliamentary process
Actors
Christine Lagarde, Éric Woerth
Dépôt du projet de loi à l'Assemblée nationale (n° 4) par Christine Lagarde, après déclaration d'urgence.
Source