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ExemptionIn effectCapital taxationNational

Inheritance tax exemption for siblings who lived with the deceased

Article 10 of the TEPA Act creates Article 796-0 ter of the General Tax Code: the share of each brother or sister who is single, widowed, divorced or legally separated, aged over fifty or suffering from an infirmity preventing them from earning a living, and who lived continuously with the deceased during the five years before death, is exempt from inheritance tax. This exemption replaces the specific allowance in former Article 788 II. It applies to estates opened from the publication of the Act on 22 August 2007.

Measure originators

InitiatorGVT
Christine Lagarde
Gouvernement
InitiatorGVT
Éric Woerth
Gouvernement
Impact on public finances
Costs 54 m €/yr2008 estimate · State
Source of the estimate: Sénat, rapport n° 404 (2006-2007) de M. Philippe Marini sur le projet de loi en faveur du travail, de l'emploi et du pouvoir d'achat (Indirect official figure)

A positive amount is revenue or savings for public finances; a negative amount is a cost or lost revenue.

Effective date
22 August 2007

Measure impact

Elderly or disabled siblings who had lived with the deceased for at least five years no longer pay inheritance tax. According to the Senate report, the measure would cost around €54 million.

Official references

Law number: Loi n° 2007-1223 du 21 août 2007 (TEPA), art. 10
Official Journal: JORF n° 193 du 22 août 2007
View on LĂ©gifrance

Sources

Loi n° 2007-1223 du 21 août 2007 en faveur du travail, de l'emploi et du pouvoir d'achat (TEPA)Official
22 August 2007
Loi n° 2007-1223 du 21 août 2007 (TEPA), art. 10 (JORF)Official
22 August 2007
Sénat, rapport n° 404 (2006-2007) de M. Philippe Marini sur le projet de loi en faveur du travail, de l'emploi et du pouvoir d'achatParliamentary
19 July 2007

Procedure timeline

Follow the progress of this fiscal measure through the different stages of the parliamentary procedure.

100%
8 / 8 steps
Completed
22 August 2007

Administrative implementation

Application

Entrée en vigueur de la mesure et mise en œuvre par l'administration

Application aux successions ouvertes à compter de la publication de la loi au JO du 22 août 2007 (art. 10, II).
Source
Completed
21 August 2007

President of the Republic signature

Promulgation

Publication au Journal officiel

Promulgation de la loi n° 2007-1223, publiée au JORF n° 193 du 22 août 2007.
Source
Completed
16 August 2007

Possible referral to Constitutional Council

Constitutional review

Décision de conformité / censure partielle

Décision du Conseil constitutionnel n° 2007-555 DC du 16 août 2007 (conformité partielle).
Source
Completed
1 August 2007

National Assembly has the final say

Parliamentary process

Si Ă©chec CMP

Vote result
Adopted
Adoption définitive des conclusions de la CMP par l'Assemblée nationale (texte n° 22) puis par le Sénat (texte n° 131).
Source
Completed
31 July 2007

Joint committee

Parliamentary process

DĂ©saccord Ă©ventuel

Commission mixte paritaire (rapport n° 425, 2006-2007, de Philippe Marini et Gilles Carrez).
Source
Completed
27 July 2007

Debate and vote

Parliamentary process
Vote result
Adopted
Adoption en première lecture par le Sénat (texte n° 115, 2006-2007).
Source
Completed
16 July 2007

Debate and vote

Parliamentary process

Débat et vote en séance publique à l'Assemblée nationale, ou engagement de la responsabilité du Gouvernement (article 49.3)

Vote result
Adopted
Adoption en première lecture par l'Assemblée nationale (texte n° 2).
Source
Completed
27 June 2007

Transmission to National Assembly

Parliamentary process
Actors
Christine Lagarde, Éric Woerth
Dépôt du projet de loi à l'Assemblée nationale (n° 4) par Christine Lagarde, après déclaration d'urgence.
Source