Tax decreaseEndedIncome taxNational

Tax reduction for trade union dues raised from 50% to 66%

Article 35 of the 2004 Amending Finance Act raises from 50% to 66% the income tax reduction for dues paid to representative trade unions (Article 199 quater C of the General Tax Code). The reduction remains capped at 1% of gross income. The new rate applies to dues paid from 1 January 2005.

Measure originators

InitiatorGVT

Jean-François Copé

Gouvernement

Impact on public finances

Costs €26m/yr2006 estimate · State

Source of the estimate: Sénat, rapport n° 114 (2004-2005) de M. Philippe Marini, tome I, examen de l'article 28 quinquies (nouveau) (Official figure)

A positive amount is revenue or savings for public finances; a negative amount is a cost or lost revenue.

Effective date

1 January 2005

Measure impact

Employees and pensioners who pay union dues deduct 66% of the amount from their tax instead of 50%. Cost estimated by the Senate at €26 million for 2006, assuming unchanged behaviour.

Official references

Law number: Loi n° 2004-1485 du 30/12/2004 (LFR 2004), art. 35

Official Journal: JORF n° 304 du 31 décembre 2004

View on Légifrance

Sources

Loi n° 2004-1485 du 30 décembre 2004 de finances rectificative pour 2004Official

31 December 2004

Sénat, dossier législatif (Loi n° 2004-1485 du 30/12/2004 (LFR 2004))Parliamentary

22 December 2004

Sénat, rapport n° 114 (2004-2005), tome I, examen de l'article 28 quinquies (nouveau)Parliamentary

15 December 2004

Procedure timeline

Follow the progress of this fiscal measure through the different stages of the parliamentary procedure.

100%

4 / 4 steps

Completed

1 January 2005

Administrative implementation

Application

Entrée en vigueur de la mesure et mise en œuvre par l'administration

Taux de 66 % applicable aux cotisations versées à compter du 1er janvier 2005.

Source

Completed

30 December 2004

President of the Republic signature

Promulgation

Publication au Journal officiel

Promulgation de la loi n° 2004-1485, publiée au JORF n° 304 du 31 décembre 2004.

Source

Completed

22 December 2004

National Assembly has the final say

Parliamentary process

Si échec CMP

Vote result

Adopted

Adoption définitive par l'Assemblée nationale (TA n° 370) et le Sénat (TA n° 43) le 22 décembre 2004.

Source

Completed

17 November 2004

Transmission to National Assembly

Parliamentary process

Actors

Nicolas Sarkozy

Dépôt du projet de loi de finances rectificative pour 2004 à l'Assemblée nationale (n° 1921) par Nicolas Sarkozy, ministre d'État, ministre de l'économie, des finances et de l'industrie.

Source