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Tax decreaseIn effectVAT and consumption taxesNational

5.5% VAT on chocolate sweets

Article 32 of the 2006 Finance Act amends Article 278 bis of the General Tax Code to apply the reduced VAT rate of 5.5% to chocolate sweets, previously subject to the standard rate of 19.6%. The 'household chocolate' category, removed by EU rules on cocoa products, is replaced by chocolate sweets. The article stems from an amendment by MP Louis Giscard d'Estaing, adopted with the Government's support.

Measure originators

Amendment authorLR
Louis Giscard d'Estaing
Les Républicains
Impact on public finances
Costs €50m/yr2006 estimate · State
Source of the estimate: Sénat, rapport général n° 99 (2005-2006) de M. Philippe Marini, tome II, fascicule 1, volume 1 (examen des articles de la première partie) (Indirect official figure)

A positive amount is revenue or savings for public finances; a negative amount is a cost or lost revenue.

Effective date
1 January 2006

Measure impact

Chocolate sweets and pralines are taxed at 5.5% instead of 19.6%, which may lower their price for consumers.

Official references

Law number: Loi n° 2005-1719 du 30 décembre 2005 (LF 2006), art. 32
Official Journal: JORF n° 304 du 31 décembre 2005
View on Légifrance

Sources

Loi n° 2005-1719 du 30 décembre 2005 de finances pour 2006Official
31 December 2005
Sénat, dossier législatif du projet de loi de finances pour 2006Parliamentary
30 December 2005
Sénat, rapport général n° 99 (2005-2006) de M. Philippe Marini, tome II, fascicule 1, volume 1 (examen des articles de la première partie)Parliamentary
24 November 2005

Procedure timeline

Follow the progress of this fiscal measure through the different stages of the parliamentary procedure.

100%
8 / 8 steps
Completed
1 January 2006

Administrative implementation

Application

Entrée en vigueur de la mesure et mise en œuvre par l'administration

Entrée en vigueur au 1er janvier 2006 (article 1er, II de la loi de finances pour 2006).
Source
Completed
30 December 2005

President of the Republic signature

Promulgation

Publication au Journal officiel

Promulgation de la loi n° 2005-1719 de finances pour 2006, publiée au JORF n° 304 du 31 décembre 2005.
Source
Completed
29 December 2005

Possible referral to Constitutional Council

Constitutional review

Décision de conformité / censure partielle

Décision du Conseil constitutionnel n° 2005-530 DC du 29 décembre 2005 (partiellement conforme).
Source
Completed
20 December 2005

National Assembly has the final say

Parliamentary process

Si échec CMP

Vote result
Adopted
Adoption définitive par l'Assemblée nationale (TA n° 525) et par le Sénat (texte n° 39).
Source
Completed
15 December 2005

Joint committee

Parliamentary process

Désaccord éventuel

Commission mixte paritaire (rapport n° 134, 2005-2006, de Philippe Marini et Gilles Carrez).
Source
Completed
13 December 2005

Debate and vote

Parliamentary process
Vote result
Adopted
Adoption en première lecture par le Sénat (texte n° 37, 2005-2006).
Source
Completed
23 November 2005

Debate and vote

Parliamentary process

Débat et vote en séance publique à l'Assemblée nationale, ou engagement de la responsabilité du Gouvernement (article 49.3)

Vote result
Adopted
Adoption en première lecture par l'Assemblée nationale (TA n° 499).
Source
Completed
28 September 2005

Transmission to National Assembly

Parliamentary process
Actors
Thierry Breton, Jean-François Copé
Dépôt du projet de loi de finances pour 2006 à l'Assemblée nationale (n° 2540) par Thierry Breton et Jean-François Copé.
Source